2023年,《安全2.0法案》(the Secure 2.0 Act)提高了帐户所有者必须开始从其退休基金中进行强制分配的年龄要求,从72岁提高到了73岁。这意味着1951年以前出生的人将在12月31日截止日期前进行分配,否则可能面临罚款。
美国国税局在12月20日的公告中警告说,「RMD属于应税收入,如果没有及时提取,可能会被罚款。」
如果帐户所有者能证明分配不足是由于「合理的错误」而导致,并且他们正在采取「合理的措施」弥补不足,则有可能完全免除罚款。
要获得减免罚金的资格,纳税人必须填报5329表,并附上一封信解释自己的情况。
RMD规则要求个人在年满72周岁(如果帐户所有者在2023年或之后年满72周岁,则为73周岁)后每年从个人退休帐户中提取资金。仍在工作的人也是如此。
这些规定同样适用于雇主资助的退休计划,包括利润分享计划和401(k)计划,但此类计划的参与者可以推迟到退休后再提取RMD。资助该计划的企业的部分所有者(拥有至少5%的股权)属于例外情况。
12月19日,美国国税局表示,将为大约470万名未收到税务局自动催收通知的纳税人提供未支付罚金减免。
国税局表示,总计约10亿美元的罚款减免将提供给2020和2021纳税年度的某些个人纳税人、企业和免税组织。
通常情况下,这些催缴通知会作为首次通知后的后续通知发送,但国税局没有发送这些通知,是因为在大流行病最严重的时候,该机构无法处理数百万份积压的原始和修正报税表。
不过,国税局还是发出了最初的欠款通知,因此未缴纳欠税的罚金仍在继续累积。
国税局以这一「不寻常情况」为由,表示在恢復2020和2021税收年度的正常收税通知之前,将免除某些受影响纳税人的未缴罚款。
税收减免是自动的,但只适用于欠税少于10万美元的合格纳税人。
符合减免条件的纳税人的未缴税款罚款将于2024年4月1日恢復。
要求归还大流行病时期的救济金
国税局在免除近500万美国人未缴税罚款的同时,最近还宣布向约2万名纳税人发函,要求他们退还错误申请和领取的大流行病时期的税收抵免。
这些要求退还大流行病时期发放的救济金的信件涉及大量申请大流行病时期救济项目「雇员留用抵免」(the Employee Retention Credit, ERC)的错误申请。这项可退还的税收抵免是为在COVID-19停产期间继续支付员工工资的企业设计的。
国税局表示,掠夺性的促销人员向不知情的企业大量推销了不当的ERC申请。
国税局刑事调查部门发现了超过28亿美元的潜在欺诈性ERC申请。
国税局表示,迄今为止,已有15起虚假ERC案件受到联邦指控,其中6起已被定罪,其中4起案件已进入量刑阶段,平均刑期为21个月。
ERC税收抵免有些复杂,只适用于雇主,不适用于个人纳税人。
自该计划颁布以来,已收到申请超过360万份,随着时间的推移,与ERC相关的欺诈行为会越来越严重。